• 与销售数量、金额的直接挂钩、一定比例支付的财政补贴收入确认时间和增值税的理解

    《国家税务总局关于企业所得税若干政策征管口径问题的公告》(国家税务总局公告2021年第17号):企业按照市场价格销售货物、提供劳务服务等,凡由政府财政部门根据企业销售货物、提供劳务服务的数量、金额的一定比例给予全部或部分资金支付的,应当按照权责发生制原则确认收入。除上述情形外,企业取得的各种政府财政 阅读更多

    2021-08-20 11:49

  • 小规模纳税人增值税制度设计与优化

    小规模纳税人作为我国最庞大的纳税群体,占全部增值税纳税人的80%~90%,其相关增值税制度设计不仅关乎税收公平,而且对增值税制度的整体规范性具有重要影响。王建平(2009)较早研究了增值税小规模纳税人征收率的设置,庞凤喜(2013)比较了中韩两国小型企业增值税的制度安排,岳树民等(2003)、刘玉兵 阅读更多

    2021-08-20 10:34

  • 增值税加计抵减如何影响企业所得税

    单位符合进项税额加计抵减政策的享受条件,在进行加计抵减后,这部分抵减的加计金额是否要缴纳企业所得税?如果要缴企业所得税,该如何缴纳,特别是在何时计入应税所得? 抵减的加计抵减额是否缴纳企业所得税 增值税进项税额加计抵减,是在推进增值税实质性减税时期才出现的新的税收名词。简单的来讲,就是允许符合条件的 阅读更多

    2021-08-19 09:13

  • 增值税免税优惠不能部分放弃?

    近日,国家税务总局广东省税务局12366纳税服务热线,对今年上半年纳税人来电咨询的涉税问题进行了统计,结果发现,纳税人在适用增值税免税优惠政策时,对三方面实操问题关注度很高——能否部分放弃享受免税优惠,可否选择开始享受免税的时间,享受免税可否开具增值税专用发票。数据显示,今年上半年,这三方面问题的咨 阅读更多

    2021-08-18 10:01

  • 若有增值税减免,不含税收入如何确定?

    原标题:若有增值税减免,不含税收入如何确定:“1/(1+征收率)”还是“含税收入-实缴税额” 全面营改增之后,作为个人所得税、企业所得税、房产税、土地增值税等税种的计税依据或者计税收入,显然应为不含增值税收入,这当然毫无疑问。但有时候,在计算不含增值税收入时,则会产生一些异议。 一、增值税减免时的不 阅读更多

    2021-08-17 09:17

  • 投资收益增值税、所得税免税和征税情形全汇集​

    一、居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 1、增值税:权益性投资收益不征收增值税 2、企业所得税: (1)连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益不属于免税收入,应当计算缴纳企业所得税。 (2)除上述情形外的居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益属于免税收入,不计 阅读更多

    2021-08-06 09:38

  • 增值税征收率的优惠变迁和政策完善

    一、征收率的简并路径 2014年7月1日之前,增值税征收率先后有6%、5%、4%、3%等四档征收率并存。当然,实际中还是存在减免优惠政策,但并不涉及征收率随同优惠政策进行变动问题。增值税属于价外税,税率与征收率的稳定,才能保证相关经济指标统计口径的稳定性,可比性。 按照2014年6月11日国务院常务 阅读更多

    2021-08-06 09:35

  • 关于《国家税务总局关于明确先进制造业增值税期末留抵退税征管问题的公告》的解读

    关于《国家税务总局关于明确先进制造业增值税期末留抵退税征管问题的公告》的解读 2021年3月5日,李克强总理在《政府工作报告》中宣布,“对先进制造业企业按月全额退还增值税留抵税额”。3月31日国务院常务会议确定,“从今年4月1日起,将运输设备、电气机械、仪器仪表、医药、化学纤维等制造业企业纳入先进制 阅读更多

    2021-07-22 11:41

  • 比较靠谱的税务筹划方式和路径!

    纳税人的税收选择权包括适用政策的选择权、纳税方式的选择权、税务处理的选择权等多项内容,广泛存于不同税种和税收征管规定中。据记者不完全统计,仅2020年1月1日至今年3月31日出台的涉税规范性文件中,含有纳税人自主选择内容的文件就有约20份之多。 税务筹划的两个重点就是“依法”和“筹划”。而税务筹划, 阅读更多

    2021-07-15 14:29

  • 两会传来大消息!增值税又要变了?!

    建议一 简化税制,合并税率为8% 全国人大代表周汉生:建议将增值税税率统一为一档,8% 全国人大代表、当代集团董事长兼总裁周汉生认为,“近些年来,围绕增值税改革不断出台了各项优化措施,但由于目前税制的复杂性,现行政策与法规仍存在较多的改进空间。具体表现为现行的“三档税率+普票”混合模式导致增值税抵扣 阅读更多

    2021-03-23 10:36

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